מסים נדחים בחובה או בזכות, זאת השאלה!

060208: פיננסיתא

beornot

אם הייתי אומר לך שיש שיטה אחת פשוטה שקל לזכור וליישם במבחנים (ובעבודה) שבעזרתה לעולם לא תטעה בכיוון של המסים הנדחים, היית מעוניין להכיר אותה?

רוב הסטודנטים יצליחו בקלות יחסית לחשב את הערך בספרים של הנכס או ההתחייבות, וגם לא יתקלו בקשיים מיוחדים בקביעת בסיס המס.

אבל אז מגיע הרגע - זה בחובה או בזכות?!

״אם הנכס בספרים גבוה מבסיס המס...

אז כשזה יתהפך מס הכנסה יכיר בפחות...

המס האפקטיבי יהיה גבוה מהתיאורטי...

זאת אומרת ש... ״

נו, מה זה אומר? חובה או זכות?

אם גם אתה כל פעם מתלבט לאיזה כיוון המסים הנדחים, אם זה נכס או התחייבות, אז יש לי פתרון בשבילך.

והחדשות הטובות הן שהפתרון הזה עובד ב-100% מהמקרים. פשוט אי אפשר לטעות בו.

אם לא הכרת אותו עד עכשיו אתה ממש הולך לאהוב אותו. לא משנה מה יקרה מעכשיו בחיים שלך, לא משנה מה ישתבש במבחן, הפינה הזו תהיה סגורה מבחינתך, ולתמיד.

חייב לציין, כמובן, שאין ולעולם לא יהיה תחליף להבנה אמיתית של החומר, אבל במבחן לפעמים טוב שיש משהו שאפשר להישען עליו ברגעים קשים.

הדרך הבטוחה לקבוע האם ההפרש הזמני הוא נכס או התחייבות מסים נדחים

כל מה שצריך לעשות כדי לדעת אם יוצא נכס או התחייבות זה לקחת את בסיס המס ולהפחית ממנו את הערך בספרים, תמיד.

אם השאלה עוסקת בנכס יש לשים את בסיס המס והערך בספרים בחובה. אם השאלה עוסקת בהתחייבות יש לשים את בסיס המס והערך בספרים בזכות.

התוצאה של השיטה תיתן לכם ישירות את התוצאה הרצויה - אם יצא לכם מספר חיובי זה נכס מסים נדחים, ואם יצא לכם מספר שלילי אז קבלתם התחייבות מסים נדחים.

דוגמאות (בכל הדוגמאות שיעור המס 40%):

רכוש קבוע - ספרים 120 בסיס המס 80

בסיס המס 80

ספרים 120

הפרש זמני (40) = 120 - 80

מסים נדחים (16) = 40*40% --> קיבלנו הפרש זמני שלילי ולכן יש לנו התחייבות מסים נדחים.

הפרשה לחומ״ס - ספרים (60) בסיס המס 0

בסיס המס 0

ספרים (60)

הפרש זמני 60 = (60) - 0

מסים נדחים 24 = 40%*60 --> קיבלנו הפרש זמני חיובי ולכן יש לנו נכס מסים נדחים. שימו לב שיש לנו מינוס מינוס ולכן זה הפך לפלוס.

תגובות, טענות וניסיונות להפרכת השיטה יתקבלו בשמחה 🙂


איך לפתור נכון כל שאלת מועצה בפיננסית א׳

פתרונות מלאים ומפורטים לבחינת מועצת רואי חשבון בפיננסית א׳

  • 18 פתרונות מלאים ומפורטים עם דרך מלאה עד לתשובה לכל בחינות המועצה מאז 2009 ועד המועד האחרון (כולל!)
  • 720 שאלות מועצה לתרגול - מוסברות בגובה העיניים ובליווי דגשים וטיפים לפתרון נכון
  • תמיכה מקצועית מלאה - לא הבנת משהו בפיתרון? שאל חופשי ונענה!
  • ריכוז וניתוח של כל השאלות התיאורטיות בליווי הסברים וטיפים ללימוד לחלק התיאורטי
  • מעל 5106 שאלות ותשובות של סטודנטים המרחיבים ומעמיקים את ההבנה בפתרון הבחינות
  • פילוח שאלות לפי נושאים סינון שאלות לפי נושאים ללמידה אפקטיבית
  • 100% אחריות Unlimited - במקרה שלא תעבור את הבחינה תוכל להשתמש בפתרונות במועד הבא שתיגש אליו ללא תשלום נוסף
לפרטים נוספים לחץ כאן »


כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *